消費税 税会差について

会計上算出された未払消費税と税務上の未払消費税(確定年税額)との差額は租税公課または雑収入で処理。
差額には中間納付は含めない。
または、両方の未払消費税から中間納付を加味して、その後に差額を算出。

初回は、未払消費税から仮払消費税控除後金額と確定年税額と比較して爆死。
よく考えれば年税額なんだから、半期分の仮払消費税は加味してはいけない